今回は、小切手の書き方、切り方についてです。
私は仕事で毎月数十枚の小切手を切ります。
習慣で次々切っていますが小切手法で決められていることも多いので、間違いがないように図を交えて説明したいと思います。
ただ、紙の小切手は2027年度初の電子交換所での交換廃止が決まっていて、私のまわりでも振込やネット決済への切り替えが進んできています。詳しくは後の見出しでまとめますが、これから新規で導入するのはおすすめしません(笑)
手形については、「約束手形の記入例・書き方、振出方法について～周辺知識も一緒に解説～」も良かったらご覧ください。
現金の取り扱いについては、「小口現金管理方法～現金出納帳との整合管理、金種表作成例～」も良かったらご覧ください。
小切手の意味・使い方
小切手は「小切手法」という法律によって、どのように作成するのか、どうして支払いを受けるかなどが決まってます。
以下の説明はできるだけこの法律に沿って説明したいと思います。
小切手はどう使うの？（流れ）
小切手を使う流れは以下の通りです。
- 会社は、銀行に当座預金口座を開設し、小切手帳の交付を受けます
- 会社は、支払いに必要な100万円を銀行に預けます
- 会社は、相手に小切手を渡します。
- 相手は会社の取引銀行に小切手を持って行きます
- 銀行は小切手と引替えに、会社の預金口座から相手に100万円を支払います
紙の小切手はいつまで使える？（2027年度初廃止予定）
【最新動向】
2025年3月に全国銀行協会から、2027年度初をもって電子交換所での手形・小切手の交換を廃止する方針が正式に発表されました。当初は2026年度末を目標にしていましたが、達成が難しいとして1年ほどズレた形ですね。
廃止が決まった背景は？
政府の成長戦略・全銀協の方針として、紙の手形・小切手から電子化への移行が進められています。事務コストや盗難リスク、現物搬送の負担を考えると、確かに紙のままで残し続ける理由はもうあまりないですよね。
小切手帳の発行はいつまで？
メガバンク3行（三井住友銀行・みずほ銀行・三菱UFJ銀行）は、2025年9月30日をもって新規の手形・小切手帳の発行受付を終了済みです。地方銀行・信用金庫もほぼ同じ時期に発行を絞っていく流れですね。
すでに手元にある小切手帳は、廃止までの間は使えますが、銀行によっては早めに切り替えを案内されるケースもあるみたいです。
代替手段は何がある？
- 銀行振込（インターネットバンキング）：もっとも一般的。少額〜大口まで対応
- でんさい（電子記録債権）：手形の代替。期日入金・分割譲渡もできる
- ネット銀行のビジネス決済サービス：振込手数料が安く、即時送金もしやすい
- 請求書払いサービス：締め支払いをそのまま電子化したい場合に
振込で運用する流れに切り替えるなら、手数料を抑えられるネット銀行を1つ作っておくのも手ですね。私の会社では「GMOあおぞらネット銀行ビジネスデビットカード」のような法人向けデビットカードと組み合わせて、紙の決済手段を減らす方向で動いています。
小切手と印紙税
意外と聞かれるのですが、小切手は印紙税が非課税です。手形には印紙が必要ですが、小切手には不要なので、振り出すたびに印紙を貼る必要はありません。
手形と小切手を両方扱っていると混同しがちなので、覚えておくと安心ですね。
記入例と書き方
上の例の様に書いてもらえれば、問題ないと思います。
割り印を押した左側は会社側の控えで、右側をちぎって渡します。
【参考】小切手法 第1条（要旨）
小切手には、①証券の文字、②一定金額の単純な支払委託の文言、③支払人（金融機関）の名称、④支払地、⑤振出日と振出地、⑥振出人の署名 を記載すること、と定められています。これが欠けていると小切手として効力を持ちません。
絶対書かないといけない項目って？（絶対的記載事項）
- 小切手であることを示す文字
- 一定金額の単純な支払委託文句
- 支払人（金融機関の名称）
- 支払地（支払人の住所）
- 振出日
- 振出地
- 振出人の署名
上の項目は、小切手法で書かないといけないと決まってます。書かなければ効力がなく、銀行へ行ってもお金がもらえません。
金額はどう書くの？（漢数字とアラビア数字）
小切手の金額は、1,000のようなアラビア数字も壱弐参のような漢数字も利用可能です（一二三などは使用できない）
漢数字の場合「金」と「円也」で囲います。例えば「金壱弐参万円也」のような感じです。
アラビア数字の場合「￥」「※」で囲い、「￥1,230,000※」のような感じです（手書きの場合は半角￥より全角￥の方が改ざんされにくいです）。
多くの場合、下で説明するチェックライターを使って作成します。
線引き銀行渡りの意味
線引小切手とは？
小切手に、平行線を引いたものが「線引小切手」で、正式には「一般線引小切手」といいます。
本来、小切手を持っている人が支払銀行に持って行けば、法律上は誰であっても小切手金額が支払われることになるので、小切手を拾った人や盗んだ者に不正に利用される恐れがあります。
しかし、小切手にこの2本線が入っていると、支払銀行は自分の銀行と直接取引のある人、または持参した人の銀行にしか小切手金額を支払ってはいけません。
つまり、線引小切手を受取った人が、支払銀行と取引がない場合には、預金取引をしている銀行に小切手の取立を依頼します。
こうすれば、その小切手は、支払銀行から持参人の銀行、持参人の銀行から持参人に支払われるので、誰に支払われたのかがわかり、不正使用・盗難対策になります。
一般線引と特定線引の違いは？
線引小切手には2種類あります。
| 種類 | 線の中の表記 | 支払先 |
|---|---|---|
| 一般線引小切手 | 無記入 or「銀行渡り」「Bank」など | 支払銀行と取引のある人、または持参人の取引銀行 |
| 特定線引小切手 | 特定の銀行名（例：「○○銀行」） | 記載された銀行のみ |
特定線引にすると支払先がさらに絞られるので、より安全ですね。私の会社では一般線引が中心ですが、高額のときは特定線引にすることもあります。
線引きを取り消したいときは？
一度引いた線引きを消すことは原則できません。ただし、振出人が裏面に「線引取消」と書いて署名（または記名押印）することで取消の意思表示ができ、銀行によっては受け付けてもらえます。
とはいえ、相手側の銀行で取り扱ってもらえないことも多いので、新しい用紙に書き直す方が確実だと思います（新しい用紙に書くのは、間違いないですが(笑)）
チェックライターについて
手書きでも通用しますが、会社が発行する小切手でこれまで手書きのものは見たことはありません。
というか、そういう小切手はあやしいと思ってしまいます(笑)
通常チェックライターを使います。
少枚数なら直感的なロータリータイプ
昔ながらのロータリータイプも数が少ないなら、直感的に使いやすいと思います。
枚数が多いなら電子式が楽
電卓のように使える電子式は、とにかく楽です。
重宝してますし、ロータリータイプにはもどれませんね。
私が使っているのニッポーのこのタイプです。
小切手のよくある質問（Q&A）
- 2027年以降も小切手は使えるの？
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2027年度初に電子交換所での交換が廃止されると、銀行間で小切手を持ち回る仕組みがなくなるため、実質的に決済手段としては使えなくなります。罰則はありませんが、相手の銀行で取り扱ってもらえないので、振込やでんさいへの切り替えを早めに進めた方がいいと思います。
- 小切手に印紙はいるの？
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小切手は印紙税が非課税なので、印紙を貼る必要はありません。手形（約束手形・為替手形）は記載金額に応じて印紙が必要なので、ここは混同しないようにしてくださいね。
- 線引きの平行線は消せるの？
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原則消せません。振出人が裏面に「線引取消」と書いて署名すれば取消できる場合もありますが、相手の銀行で受付てもらえないこともあるので、新しい用紙に書き直す方が確実です。
- 金額を間違えたら訂正できる？
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小切手の金額の訂正はできません。書き間違えたら新しい用紙に書き直します。書き損じた小切手は破棄せず、控えに「VOID」や「無効」と書いて綴っておくのが一般的ですね。
- 小切手を紛失したらどうする？
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すぐに支払銀行に連絡して支払停止（事故届）を出します。同時に警察にも紛失届を提出し、その上で公示催告・除権決定の手続きを取ります。線引小切手にしておくと、紛失時の不正使用リスクをかなり下げられます。
- 先日付小切手って何？
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振出日として実際の振出日より将来の日付を書いた小切手のことです。法律上は振出日前でも呈示すれば支払われてしまうので、相手との信頼関係がないと使うのはやめた方がいいと思います。
まとめ
中小企業はもちろん、大企業でも、不動産や金融手続きでは小切手を使うと思います。総務経理はもちろん、営業担当が集金業務を行うケースも多く、小切手の基本的な使い方はまだまだ社会人の基礎知識となっているようです。
ただ、すでにご紹介の通り、2027年度初の電子交換所廃止に向けて、紙の小切手はもう新規導入の場面ではない時代に入っています。
現役で小切手を使っている方は、廃止までに振込・でんさい・ネット銀行決済への移行準備を進めておいた方がいいと思います。新規で導入を検討している方は、最初から電子化された手段を選んだ方が後々ラクですね。
