月次決算とは？目的と年次決算との違い

「月次決算をやったほうがいいと聞くが、年に一度の決算と何が違うのか」。経理の世界では当たり前のように使われる「月次決算」ですが、その目的やメリットを整理できている人は意外と多くありません。総務や経理として、まず基本を押さえておきたいところです。

私も経理で月次決算に取り組んできましたが、毎月数字を締めることで、会社の状況がタイムリーに分かり、年度末の負担も軽くなると実感しています。続けるのは大変ですが、その分得られるものは大きい業務です。

今回は、月次決算とは何か、その目的と年次決算との違いを整理しました。月次決算の基本を知っておきたい方の参考になればうれしいです。

月次決算とは

まずは、月次決算がどういうものかを整理しておきましょう。

毎月行う決算

月次決算とは、1か月ごとに帳簿を締めて、会社の経営成績や財政状態を把握する手続きです。年に一度の年次決算（本決算）を、毎月、簡易的に行うイメージです。法律で義務づけられているものではありませんが、会社の状況をタイムリーに知るために、多くの会社が自主的に取り入れています。毎月の会社の数字を把握するための、社内向けの取り組みです。

月次決算で作るもの

月次決算では、毎月の試算表をもとに、損益計算書や貸借対照表といった月次の決算書類を作成します。これにより、その月の売上や利益、資産や負債の状況が分かります。前月や前年同月、予算と比べることで、業績の良し悪しや変化にも気づけます。数字を「見える化」することが、月次決算の中心です。

月次決算の目的

なぜ、わざわざ毎月決算を行うのでしょうか。主な目的を見ていきましょう。

経営状況をタイムリーに把握する

最大の目的は、会社の経営状況をタイムリーに把握することです。年に一度の決算では、1年が終わってからでないと結果が分かりません。毎月締めていれば、業績の変化に早く気づけ、問題があれば早めに手を打てます。経営判断のスピードを上げるための、大切な情報源になります。

年次決算の負担を軽くする

毎月きちんと数字を締めておくと、年度末の年次決算がぐっと楽になります。1年分の処理をまとめて行うのではなく、毎月少しずつ整理しておくことで、決算時の作業が分散され、ミスも減ります。月次でつまずきを見つけて直しておけば、年次決算で慌てることも少なくなります。

月次決算と年次決算の違い

月次決算と年次決算は、目的も位置づけも異なります。違いを表で整理しておきましょう。

項目	月次決算	年次決算
周期	毎月	年1回（事業年度ごと）
主な目的	経営管理（社内向け）	確定・対外報告・税務申告
正確さ	スピード重視・簡易的	正確さ重視・確定
義務	任意	法律上必要

大きな違いは、月次決算が社内の経営管理のための任意の取り組みであるのに対し、年次決算は確定した数字を対外的に報告し、税務申告の基礎にもなる、法律上必要なものだという点です。月次はスピード重視で多少簡易的でもよく、年次は正確さが求められます。月次決算の積み重ねが、スムーズな年次決算につながります。

まとめ

月次決算とは、1か月ごとに帳簿を締めて、会社の経営成績や財政状態を把握する手続きです。毎月の試算表をもとに、損益計算書や貸借対照表などの月次決算書類を作成します。目的は、経営状況をタイムリーに把握することと、年次決算の負担を軽くすることです。

年次決算が、確定した数字を対外報告し税務申告の基礎にもなる法律上必要なものであるのに対し、月次決算は社内の経営管理のための任意の取り組みです。スピード重視で毎月続けることで、経営判断が早くなり、年度末の負担も減ります。まずは無理のない範囲で、毎月数字を締める習慣をつけていきましょう。

よくある質問

月次決算は必ずやらなければいけませんか？

法律上の義務はありません。年次決算は法律で必要ですが、月次決算は会社が自主的に行う社内向けの取り組みです。ただし、経営状況をタイムリーに把握でき、年次決算の負担も軽くなるなどメリットが大きいため、多くの会社が取り入れています。まずは無理のない範囲で始めてみるとよいでしょう。

月次決算と年次決算の一番の違いは何ですか？

目的と位置づけが違います。月次決算は、経営管理のために毎月行う社内向けの任意の手続きで、スピードを重視します。年次決算は、確定した数字を対外的に報告し、税務申告の基礎にもなる、年1回の法律上必要な手続きで、正確さが求められます。月次の積み重ねが、年次決算をスムーズにします。

月次決算では何を作りますか？

毎月の試算表をもとに、損益計算書や貸借対照表といった月次の決算書類を作成します。これにより、その月の売上・利益や、資産・負債の状況が分かります。前月や前年同月、予算と比較することで、業績の変化に気づけます。会社の数字を「見える化」することが、月次決算の中心です。

月次決算はいつまでに終えればいいですか？

明確な決まりはありませんが、翌月の上旬から中旬までに締めるのが一つの目安です。早く締めるほど、情報が新しいうちに経営判断に活かせます。ただし、急ぐあまり精度が落ちては本末転倒です。自社の体制に合わせて、無理のないスケジュールで、できるだけ早く締められるよう工夫していきましょう。

小さな会社でも月次決算は必要ですか？

小さな会社ほど、資金繰りや業績の変化に早く気づくことが大切なので、月次決算は役立ちます。最初から完璧を目指さず、まずは毎月の試算表を作るところから始めるだけでも効果があります。会計ソフトを活用すれば、少ない手間で続けやすくなります。できる範囲から取り入れてみるとよいでしょう。