月次決算の進め方｜試算表の作成と月次決算書類

「月次決算を始めたいが、具体的にどう進めればいいのか分からない」。月次決算の大切さは分かっていても、実際の手順となると迷ってしまうものです。総務や経理として、進め方を整理しておきたいところです。

私も月次決算に取り組んできましたが、毎月やることを手順として決めておくと、抜け漏れなくスムーズに締められるようになりました。最初は時間がかかっても、流れが身につけば、だんだん早く正確にできるようになります。

今回は、月次決算の進め方として、試算表の作成から月次決算書類の作成までの手順を整理しました。月次決算を実際に進めたい方の参考になればうれしいです。

月次決算の進め方の全体像

まずは、月次決算でやることの全体像を押さえておきましょう。

残高の確認から書類作成まで

月次決算は、大きく分けると、その月の取引をすべて記録し、残高を確認し、必要な調整を行い、試算表を作って、月次決算書類にまとめる、という流れで進みます。年次決算ほど厳密でなくてよいぶん、スピードを意識して進めるのがポイントです。毎月同じ手順で進めることが、効率よく正確に締めるコツです。

月次決算の手順

月次決算は、次のような手順で進めると、抜け漏れなく締められます。

試算表と月次決算書類

月次決算で中心となる、試算表と月次決算書類について見ておきましょう。

試算表とは

試算表とは、すべての勘定科目の残高を一覧にまとめた表です。仕訳や転記が正しく行われているかを確認するために作ります。借方の合計と貸方の合計が一致していれば、記録に大きな誤りがない目安になります。試算表は、月次決算書類を作るための土台になる、大切な資料です。

月次決算書類でわかること

月次決算書類（月次の損益計算書・貸借対照表など）からは、その月の売上や利益、資産・負債の状況が分かります。さらに、前月や前年同月、予算と比べることで、「今月は売上が落ちている」「経費が増えている」といった変化に気づけます。数字を見て終わりにせず、なぜ変化したのかを考え、次の行動につなげることが大切です。経営者に報告し、共有することで、月次決算が経営に活きてきます。

スムーズに進めるためのポイント

月次決算を効率よく続けるためのポイントを押さえておきましょう。

まず、日々の記帳をためずに、こまめに行っておくことが大切です。月末にまとめて処理しようとすると、時間がかかり、ミスも増えます。また、毎月やることをチェックリストにしておくと、抜け漏れを防げます。会計ソフトを使えば、試算表や決算書類が自動で作成でき、手間を大きく減らせます。締める期限を決めて、毎月同じリズムで進めることで、だんだん早く正確にできるようになります。

まとめ

月次決算は、その月の取引を記録し、現金・預金の残高を確認し、決算整理を行い、試算表を作って、月次決算書類にまとめる、という手順で進めます。試算表は記録の正しさを確認する土台となり、月次決算書類からは、その月の業績や財政状態が分かります。

前月・前年同月・予算と比較して、変化の原因を考え、次の行動につなげることが大切です。日々の記帳をためず、チェックリストや会計ソフトを活用し、毎月同じリズムで進めると、効率よく続けられます。月次決算を経営に活かして、変化に強い会社づくりにつなげていきましょう。

よくある質問

月次決算は何から始めればいいですか？

まずは、その月の取引をすべて漏れなく帳簿に記録することから始めます。次に、現金・預金の残高が帳簿と合っているかを確認し、必要な決算整理を行って試算表を作ります。最初は試算表を作るところまでを目標にし、慣れてきたら月次決算書類の作成や分析へと広げていくとよいでしょう。

試算表とは何ですか？

試算表とは、すべての勘定科目の残高を一覧にまとめた表です。仕訳や転記が正しく行われているかを確認するために作成します。借方の合計と貸方の合計が一致していれば、記録に大きな誤りがない目安になります。月次決算書類を作るための土台となる、重要な資料です。

月次決算で減価償却はどう扱いますか？

年間の減価償却費を見積もり、それを12か月で割って、毎月計上するのが一般的です。月割りで計上することで、各月の利益をより正確に把握できます。年次決算で実際の金額が確定したら、差額を調整します。月次の段階では、見積もりで構わないので、毎月計上しておくことが大切です。

月次決算を早く終わらせるコツはありますか？

日々の記帳をためずに、こまめに行うことが一番のコツです。月末にまとめて処理しようとすると時間がかかります。毎月やることをチェックリストにし、会計ソフトを活用すれば、試算表や決算書類が自動で作成でき、手間を減らせます。締める期限を決めて、毎月同じリズムで進めると、だんだん早くなります。

会計ソフトがあれば月次決算は簡単になりますか？

会計ソフトを使えば、日々の記帳から試算表・決算書類の作成までを効率化でき、月次決算の手間は大きく減ります。前月比や前年同月比の分析も自動で行えるものが多くあります。ただし、入力の正確さは人の手にかかっているので、証ひょうとの突き合わせなど、基本的な確認は欠かさないようにしましょう。