会社のお金は、その多くが銀行の預金口座に入っています。売上の入金も、仕入や給料の支払いも、ほとんどが口座を通して動きますよね。現金よりも預金を扱う場面のほうが、ずっと多いと思います。
その大事な預金も、ただ口座を眺めているだけでは管理とは言えません。帳簿につけて、通帳と突き合わせて、ずれがないかを確かめる。この一連の流れができて、はじめて「預金を管理している」状態になります。
今回は、会社で使う預金の種類から、預金出納帳のつけ方、残高照合のやり方、管理上の注意点まで、経理担当者向けに整理しました。預金まわりを任された方は、よかったら参考にしてください。
会社で使う預金の種類
会社が使う預金には、いくつか種類があります。それぞれ役割がちがうので、まずは代表的な3つをおさえておきましょう。
普通預金（日常の入出金の口座）
普通預金は、日々の入出金に使う、いちばん身近な口座です。売上の入金、経費の引き落とし、給料の振込など、会社の毎日のお金はだいたいこの口座を通ります。利息はわずかですが、いつでも出し入れできる使い勝手のよさが特徴です。
多くの会社で、預金管理の中心になるのがこの普通預金ですね。
当座預金（手形・小切手の決済用）
当座預金は、手形や小切手で支払いをするための口座です。普通預金とちがって利息はつかず、原則として通帳もありません。代わりに、銀行から当座勘定照合表という明細を受け取って、入出金を確認します。
近ごろは手形・小切手を使う会社が減っているので、当座預金を持っていない会社も多いです。手形・小切手は2027年度初をめどに紙での交換が廃止される方向なので、これから新たに使い始める場面は少なくなりそうですね。
定期預金（当面使わない資金）
定期預金は、しばらく使う予定のない資金を、一定期間預けておく口座です。普通預金より利息は高めですが、満期まで原則として引き出せません。手元にすぐ必要なお金ではない、余裕資金の置き場所という位置づけです。
3つの預金のちがいを、表にまとめておきます。
| 種類 | 主な用途 | 利息 | 引き出し |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 日常の入出金 | ごくわずか | いつでも可 |
| 当座預金 | 手形・小切手の決済 | なし | いつでも可 |
| 定期預金 | 当面使わない資金の保管 | 普通より高め | 原則は満期まで不可 |
預金出納帳とは？役割とつけ方
預金を管理するときの基本の帳簿が「預金出納帳」です。現金の動きを記録する現金出納帳の、預金版だと考えると分かりやすいと思います。
預金出納帳は何のためにつけるの？
預金出納帳は、口座ごとの入金・出金を記録して、帳簿の上での残高を常に把握しておくためにつけます。通帳にも入出金は載りますが、通帳は「銀行から見た記録」です。会社側でも自分で記録をつけておくことで、後で通帳と突き合わせて確認できるようになります。
会社の記録と銀行の記録、この2つを照らし合わせられる状態にしておくことが、預金管理の出発点になります。
預金出納帳のつけ方
預金出納帳の基本の項目は、次のとおりです。1つの取引を1行で書いていきます。
| 項目 | 書く内容 |
|---|---|
| 日付 | 入出金があった日 |
| 摘要 | 取引の内容・相手先（例：横浜商事より売掛金入金） |
| 入金 | 口座に入ってきた金額 |
| 出金 | 口座から出ていった金額 |
| 残高 | その取引のあとの口座残高 |
摘要には、誰との何の取引かを具体的に書いておくのがコツです。「振込」だけでは後から見返したときに分からなくなるので、相手先と内容まで残しておくと、照合や問い合わせのときに助かります。
口座ごとに分けてつける
預金出納帳は、口座ごとに1冊（1シート）ずつ分けてつけます。A銀行の普通預金、B銀行の普通預金、というように、口座が複数あれば、その数だけ用意します。
口座を混ぜて記録すると、どの口座にいくらあるのかが分からなくなり、後の照合もできなくなります。少し手間でも、口座ごとに分けておくのが鉄則ですね。会計ソフトを使えば、口座を補助科目で分けて自動的に出納帳の形にできます。
残高照合のやり方
預金管理の山場が「残高照合」です。会社の帳簿と銀行の記録を突き合わせて、ずれがないかを確かめる作業です。
残高照合とは？
残高照合とは、預金出納帳の残高と、通帳や残高証明書の残高が一致しているかを確認する作業です。月末などのタイミングで、両方の残高を見比べます。
一致していれば、記録に大きなもれや間違いはないと安心できます。決算のときは、銀行から「残高証明書」を取り寄せて、その金額と帳簿を突き合わせるのが基本です。
残高が合わないときの主な原因
照合してずれが出ても、すべてがミスとはかぎりません。会社と銀行で記録するタイミングがちがうために、一時的に差が出ることがあります。よくある原因は次のとおりです。
| 原因 | 内容 |
|---|---|
| 未取付小切手 | 小切手を振り出したが、相手がまだ銀行に持ち込んでいない |
| 時間外・翌日扱いの入金 | 夜間や休日に入金され、銀行の記録は翌営業日になっている |
| 未渡小切手 | 小切手を作ったが、まだ相手に渡していない |
| 記帳もれ・誤記 | 手数料や自動引き落としの記録を会社側がつけ忘れている |
このうち、記帳もれや誤記は会社側の修正が必要ですが、タイミングのちがいによる差は、時間がたてば自然に解消します。ずれが出たら、まずは原因がどれにあたるかを切り分けるのが大事ですね。
銀行勘定調整表で差を埋める
原因が複数あって差が大きいときは、「銀行勘定調整表」を作って整理します。これは、会社の帳簿残高と銀行の残高に、それぞれの調整項目を足し引きして、最終的に同じ金額になることを確かめる表です。
たとえば、未取付小切手があれば銀行側の残高から引き、記帳もれの手数料があれば会社側の残高から引く、という具合に調整していきます。両方の調整後の金額がぴったり合えば、ずれの正体がすべて説明できたということです。手間はかかりますが、原因をはっきりさせる確実な方法ですね。
預金管理で気をつけたいこと
最後に、日々の預金管理で注意しておきたい点に触れておきます。とくに、ネットバンキングまわりは事故が起きると被害が大きくなりがちです。
ネットバンキングの管理と不正送金対策
今はネットバンキングで振込や残高確認をする会社がほとんどです。便利な一方で、IDやパスワードが漏れると、知らないうちに不正送金される危険があります。
最低限の備えとして、ログイン情報を限られた人だけが管理し、振込の操作をする人と承認する人を分けるのがおすすめです。ワンタイムパスワードや、振込時のメール通知も必ず有効にしておきましょう。あわせて、身に覚えのない取引が混じっていないかを、残高照合のときに確認する習慣をつけておくと安心です。
預金管理のよくある質問（FAQ）
- 通帳があれば預金出納帳はつけなくていい？
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通帳があっても、会社側で記録をつけておく意味は大きいです。通帳は銀行から見た記録なので、会社の帳簿と突き合わせるには、会社側の記録が必要になります。会計ソフトを使っていれば、日々の仕訳がそのまま預金出納帳の形になるので、別途手書きでつける必要はありません。ソフトの上で口座ごとに管理できていれば大丈夫です。
- 残高照合はどのくらいの頻度でやる？
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最低でも月に一度、月末の締めのタイミングで行うのが基本です。取引の多い会社や、ネットバンキングをよく使う会社なら、もう少しこまめに見ておくと安心です。決算のときは、銀行から残高証明書を取り寄せて必ず突き合わせます。こまめに照合しておくほど、ずれが出ても原因を探しやすくなります。
- 口座はいくつまで持っていい？
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法律上の上限はありませんが、口座が増えるほど管理の手間も増えます。入金用・支払用・資金の保管用など、目的を分ける意味で複数持つのは有効ですが、必要以上に増やすと照合や残高確認が大変になります。管理しきれる範囲で、用途ごとに最小限の数にしておくのがおすすめです。
- 残高証明書は何のために取るの？
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残高証明書は、特定の日の口座残高を銀行が証明してくれる書類です。決算で預金残高が正しいことを裏づけるために取り寄せるのが主な目的です。通帳の記帳もれや誤記があっても、残高証明書と突き合わせれば正しい残高を確認できます。決算のほか、融資の審査などで求められることもあります。
- 当座預金がマイナスになることはある？
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当座借越（とうざかりこし）の契約があれば、一時的に残高がマイナス（銀行からの借入の状態）になることがあります。手形や小切手の決済日に残高が足りないと不渡りになってしまうため、それを防ぐ仕組みです。帳簿上はマイナスの預金残高として表れるので、照合のときに当座借越の有無も確認しておくとよいです。
預金管理は、口座ごとに預金出納帳をつけ、月末に通帳や残高証明書と残高照合する、という流れが基本です。ずれが出ても、タイミングのちがいか記帳もれかを切り分け、必要なら銀行勘定調整表で整理すれば、原因はきちんと説明できます。会社のお金の大半が通る預金だからこそ、地道な照合の習慣が、会社のお金を守る土台になっていくと思います。
